»зменени€ на 2020 год в налоговом законодательстве фото
ѕравовые аспекты ѕравовые аспекты

»зменени€ на 2020 год в налоговом законодательстве


ƒо наступлени€ нового налогового периода осталось совсем немного времени. «аконодатели внесли р€д существенных изменений в нормативные акты, регулирующие де€тельность индивидуальных предпринимателей в –оссии. Ќаиболее значимые событи€ будут касатьс€ системы налогообложени€, вот на этих нововведени€х и остановимс€ подробнее. –ассказывает ћарат —амитов, руководитель бухгалтерской компании јвирта.


”величение годовых страховых выплат »ѕ Ђза себ€ї

¬ 2019 г. предприниматели перечисл€ли в бюджет 36238 руб. на свое медицинское и пенсионное страхование. ¬ течение 2020 г. размер этих фиксированных платежей увеличитс€ до 40874 руб., в том числе:

  • 32448 руб. в ѕенсионный фонд –‘ (увеличение - 3094 руб.);

  • 8426 руб. - в фонд об€зательного медстраховани€ (+1542 руб.).

¬ том случае, если доходы »ѕ состав€т более 300 тыс.руб. в год, суммы отчислений увеличиваютс€ - на 1% от величины этого превышени€.


”величитс€ и размер ћ–ќ“

— 1 €нвар€ 2020-го года размер минимального размера оплаты труда в –оссии будет установлен на отметке 12130 руб. ”величение - 850 руб. по сравнению с 2019-м годом. Ёта величина определ€ет размер зарплаты наемных работников. „тобы избежать вопросов от контролирующих и надзорных органов, материальное вознаграждение сотрудников не должно быть ниже ћ–ќ“. ¬ противном случае проверки трудовой инспекции и налоговой службы гарантированы.

¬ рамках подготовки к новому ћ–ќ“ необходимо подготовить дополнительные соглашени€ к трудовым оговорам с сотрудниками, пересмотреть расчетный фонд заработной платы. — увеличением оплаты труда наемных работников увеличатс€ и отчислени€ в страховые фонды, этот факт также не стоит игнорировать и разработать план покрыти€ новых издержек обращени€.


ѕродление отсрочки применени€ онлайн-касс

  “ могут не примен€ть товарищества собственников недвижимости, жилищно-строительные кооперативы и прочие кооперативные объединени€, оказывающие услуги своим членам в пределах уставного вида де€тельности. “акже освобождены от применени€ контрольно-кассовой техники образовательные учреждени€ и физкультурно-спортивные организации, предоставл€ющие услуги населению.

»нтернет-магазины при реализации товаров могут использовать специальное приложение, которое устанавливаетс€ на устройство курьера дл€ генерации QR-кода. ѕокупатель может отсканировать данный код мобильным телефоном и посмотреть его на сайте налоговой службы самосто€тельно. Ќо в данном случае нарушени€ закона не будет, если обе стороны сделки обладают нужным техническим оснащением.

ќб€зательное использование онлайн-касс дл€ расчетов перенесено дл€ »ѕ на 01.07.2021 г. Ќо дл€ пользовани€ этой отсрочкой необходимо соблюдать р€д требований законодательства:

  • »ѕ должен работать один, без привлечени€ наемных работников;

  • —обственноручное оказание услуг или реализаци€ продукции собственного изготовлени€.

ѕри найме хот€ бы одного сотрудника закон дает »ѕ срок дл€ установки онлайн-кассы длительностью 30 календарных дней.


ќсновные изменени€ по Ђупрощенкеї в 2020 году

–азработанна€ специально дл€ снижени€ налогового бремени »ѕ и ќќќ, упрощенна€ система налогообложени€ освобождает бизнесмена от огромного объема отчетности и непосильного бремени налогов на полученную прибыль. „тобы примен€ть ”—Ќќ, предпринимателю необходимо соответствовать законодательным требовани€м. ѕервое из них - ограничение размеров выручки и численности наемного персонала в 2020 году:

  • Ќижн€€ граница лимитов: 150 млн. руб. выручки и 100 чел. штат;

  • ¬торой уровень лимитов: 200 млн. руб. полученного дохода и 130 чел. наемных сотрудников.

ѕревышение лимитов первого уровн€ не станет дл€ организации автоматическим лишением права применени€ ”—Ќ, а лишь увеличит налоговые ставки:

  • 8% при применении системы налогообложени€ с объектом Ђƒоходыї (вместо стандартных 6%);

  • 20% - при использовании упрощенки с объектом налогообложени€ Ђƒоходы, уменьшенные на величину расходовї (15% при обычных услови€х).

Ћьготу на использование ”—Ќќ предприниматель утрачивает при превышении 2-го уровн€ лимитов значений выручки и численность наемных людей (доход более 200 млн. руб. и (или) штат более 130 чел.).

¬ св€зи с введением онлайн-касс налоговые органы планируют отменить сдачу деклараций по ”—Ќ дл€ тех индивидуальных предпринимателей, чь€ де€тельность облагаетс€ упрощенным налогом с объектом налогообложени€ Ђƒоходыї. ѕока законопроект не утвержден, но это - вопрос времени.


»зменени€ 2020 г. дл€ »ѕ и ќќќ, которые плат€т ≈Ќ¬ƒ

ѕлательщики единого налога на вмененный доход в 2020 г. столкнутс€ с повышением  1 до 2,009. Ќо  1 - не единственный коэффициент при расчете суммы налога.  2 принимают органы местного самоуправлени€. ќт прин€той ими ставки зависит окончательна€ величина налогового бремени дл€ предпринимательской де€тельности в регионе. ”знать утвержденные муниципалитетами цифры можно на сайте администрации или в общем информационном отделе.

—ущественное изменение коснетс€ тех Ђвмененщиковї, которые до насто€щего времени осуществл€ют розничную торговлю маркированной продукцией (одеждой, обувью, лекарствами, меховыми издели€ми). — 2020 г. дл€ них применение спецрежима - ≈Ќ¬ƒ станет недоступным. —о временем законодатели планируют расширить перечень товаров, подлежащих об€зательной маркировке.

2020-й год, по прогнозам аналитиков и финансистов, станет крайним годом применени€ ≈Ќ¬ƒ. ѕредпринимателю стоит рассмотреть альтернативные системы налогообложени€, просчитать их возможность и целесообразность применени€ конкретно дл€ своего бизнеса. Ќовый налог на профессиональный доход в 2019 г. действует в виде пилотного проекта в 4 регионах –оссии, но с 2020 г. получит распространение по территории всей страны.


ѕатентна€ система налогообложени€ в 2020 г.

Ќачина€ с 2020 г. ѕ—Ќ может примен€тьс€ предпринимател€ми, осуществл€ющие свою де€тельность в отрасл€х растениеводства и животноводства. ѕричем это касаетс€ как производства продукции, так и сферы оказани€ услуг. ј дл€ р€да видов экономической де€тельности патентна€ система с 1 €нвар€ 2020 г. окажетс€ под запретом. Ќовшество коснетс€ тех »ѕ, которые торгуют в розницу маркированными товарами.

» еще один важный нюанс - установлен минимальный срок действи€ патента с 2020 г., это 1 день. ƒо введени€ этого законопроекта в действие минимальным сроком, на который выдавалс€ патент, был 1 мес€ц. –егулировать применение ѕ—Ќ в каждом регионе станут органы местного самоуправлени€, что дл€ некоторых »ѕ может обернутьс€ увеличением суммы налогов. ‘едеральные власти отдали местным право установлени€ лимитов по патентам относительно численности работников, количества транспортных средств и т.д.

¬ рамках подготовки к этому нововведению 2020г. предпринимателю стоит рассмотреть возможность перехода на иной режим налогообложени€, просчитав его эффективность дл€ своего бизнеса. ѕодать за€вление о переходе с 1 €нвар€ 2020г. на Ђупрощенкуї, например, необходимо до конца 2019 г.


ѕор€док взыскани€ долгов с »ѕ в 2020 г.

Ќачина€ с 01.04.2020 г. налоговые инспекторы надел€ютс€ полномочи€ми вынесени€ решени€ о списании задолженности индивидуального предпринимател€ с его банковского счета при условии, что сумма долга больше 3000 руб. —рок дл€ выставлени€ налогового требовани€ в банк - в течение 3-х мес. с момента обнаружени€ задолженности. ¬се долги, размер которых не превышает данного лимита, могут взыскиватьс€ в течение 12 мес. со дн€ вы€влени€.

—егодн€ задолженность »ѕ перед бюджетом взыскиваетс€ в бесспорном пор€дке, если бизнесмен самосто€тельно не оплачивает ее по налоговому требованию в течение 2-х мес. ѕоэтому многие »ѕ опасаютс€ хранить значительные суммы денежных средств на счетах в банке. ¬ыход из ситуации один - своевременно перечисл€ть страховые взносы, налоговые платежи и периодически свер€тьс€ с фискальным органом.


≈ще р€д небольших нововведений дл€ »ѕ и ќќќ

ѕредприниматель, который продаст единственную недвижимость в 2020 г., освобождаетс€ от уплаты Ќƒ‘Ћ с полученного дохода. Ќо при условии, что жильем »ѕ владел более 3-х лет.

≈ще одно нововведение относительно Ќƒ‘Ћ, а вернее отчетности в бюджет об удержании налога с доходов наемных работников. ≈сли число сотрудников превысит в 2019г. 10 человек, с 1 €нвар€ 2020 г. справки по форме 2-Ќƒ‘Ћ в налоговую инспекцию необходимо отправл€ть по телекоммуникационным каналам св€зи. Ѕумажный вариант налоговики не примут.

Ќачина€ с 2020 г. индивидуальный предприниматель и ќќќ может не удерживать Ќƒ‘Ћ со следующих видов выплат персоналу:

  • ќплата компенсации проезда сотрудника и его семьи на отдых и обратно, касаетс€ районов  райнего —евера и приравненных к ним территорий;

  • ќплата дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом (важно: денежна€ компенсаци€ этих дополнительных дней Ќƒ‘Ћ облагаетс€ в общем пор€дке);

  • ƒенежные и натуральные выплаты на рождение ребенка (произведенные не ранее 2019 г.).

≈сли потребуетс€ доначислить Ќƒ‘Ћ, компани€ в 2020 г. сможет сделать это за счет собственных средств. —ейчас пор€док иной: сначала налог на доходы физических лиц удерживаетс€ у сотрудника, после этого - перечисл€етс€ в бюджет.

Ќу и напоследок - весть позитивна€. ѕравительство, жела€ повысить интерес предприимчивых граждан к развитию собственного бизнеса, объ€вило 2020-й  год годом предпринимательства в –‘. ћинэкономики уже разработало план меропри€тий, включающий конференции, форумы, исследовательские проекты и информационные кампании. «апланировано проведение мастер-классов и открытие курсов, освоение которых даст колоссальный объем полезных знаний о предпринимательской де€тельности в –оссии. “акже в перспективе - разработка законопроектов, которые призваны создать более благопри€тные услови€ дл€ отечественных бизнесменов.

Ќе менее интересные публикации