Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить
Правовые аспекты Правовые аспекты

Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить



Григорий Пахомов - консультант по стратегическому развитию, КПК Капитал Регионов.

Налоговый вычет - это сумма, на которую при наличии оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Право на налоговый вычет есть у граждан России, уплачивающих подоходный налог по ставке 13%. Для того, чтобы пользоваться вычетами и экономить на этом, сначала необходимо понять какие они бывают.

Налоговые вычеты различаются на:
  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные.
Стандартные вычеты:
  • На налогоплательщика в размере 3000₽ в мес для:
  • Чернобольцы;
  • Военнослужащие, ставшие инвалидами 1,2,3 групп;
  • Иные льготники.
  • В размере 5000₽ для:
  • Героев СССР и РФ;
  • Инвалидов с детства;
  • Инвалидов 1,2 группы;
  • Иные льготники.
На ребёнка:
  • 1400₽  на первого ребёнка;
  • 1400₽  на второго ребёнка;
  • 3000₽  на третьего и последующего;
  • 12000₽  на ребёнка инвалида для родителей и усыновителей;
  • 6000₽  на ребёнка инвалида для опекунов и приёмных родителей.

Получать вычет на ребёнка возможно до месяца, в котором доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350000₽.

Социальные вычеты:
  • Благотворительность (Все пожертвования благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям, имеющим социальный или научный уклон). Вычет предоставляется в размере понесённых расходов (Вам вернётся 13% от суммы пожертвования, но не более 25% от дохода за календарный год).
  • Образование (за своё образование, образование детей, образование брата или сестры)
Вам вернётся 13% от потраченной суммы, но не более чем с:
  • На собственное образование - 120000₽ в год;
  • На образование детей - 50000₽ в год на одного ребёнка;
  • На образование брата или сестры - 120000₽ в год.
Медицинские услуги (оформить можно если Вы расходовали на себя, детей до 18 лет, родителей или супруга(у).

Вернуть можно 13% с суммы расходов, но не более чем с 120000₽ в год.

  • Негосударственное пенсионное страхование (уплата дор взносов на накопительную пенсию). Вернуть можно 13% с суммы взносов, но не более чем с 120000₽ в год.
  • Добровольное страхование жизни (если вы страховали себя, супруга(у), родителей, детей на срок не менее 5 лет). Вернуть можно 13% с суммы страховых взносов, но не более чем с 120000₽ в год.
  • Прохождение независимой оценки своей квалификации. Вернуть можно 13% с суммы до 120000₽ в год.
Имущественные:
  • Вы продали имущество (если Вы продали квартиру, машину или у Вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд).
Если Вы продаёте квартиру, которая находилась у Вас в собственности менее 3-х или менее 5-ти лет (для недвижимости, приобретённой с 1 января 2016 года), или машину, которая находилась у Вас в собственности менее 3-х лет, то Вы должны уплатить налог 13% от суммы сделки! Но при применении вычета, сумма, с которой необходимо уплатить налог, уменьшается на 1 млн ₽ для квартиры и на 250000₽ для машины. Есть вариант вообще не платить налог, если Вы докажете, что Ваша выгода при продаже составила менее 1 млн ₽ для квартиры и 250000₽ для машины. Если имущество изъяли, то Вы имеете право на вычет в размере выкупной стоимости. Таким образом налог платить не нужно.
  • Вы приобрели или построили жильё.
Приобрели! Имеете право на налоговый вычет в размере 13% с суммы не более 2млн ₽ (1 раз в жизни). Если покупали в ипотеку, то с % по ипотеке можно вернуть 13% но не более чем с 3 млн ₽ (1 раз в жизни).

Построили! Вернуть можно 13% с суммы понесённых затрат на разработку проекта, строительные материалы, недострой, работу по строительству, подключение к сетям, но не более чем с 2млн ₽ (1 раз в жизни).

Инвестиционные:
  1. С суммы взносов на ИИС, но не более чем 13% с 400000₽ в год (тип вычета А).
  2. С дохода по ценным бумагам в рамках ИИС (тип вычета Б) налог не взымается.
  3. При долгосрочном владении ценными бумагами и ПИФами сроком не менее 3-х лет и приобретёнными не ранее 01.01.2014 года налог не взымается. Налоговая база определяется как количество лет владения умноженная на 3 млн ₽.
  4. При долгосрочном владении бумагами высокотехнологичного сектора, приобретёнными не ранее 01.01.2015 года и срок владения не менее 1 года налог не взымается. Перечень бумаг можно посмотреть на сайте
  5. Освобождение от налога купонов по облигациям
  • 0% для ОФЗ;
  • 0% для корпоративных облигаций, если купон не превышает ключевую ставку + 5%.
Действует для облигаций с началом размещения не ранее 01.01.2017 года. На сегодняшний день активно ведутся разговоры на тему отмены этой льготы, но окончательное решение пока не принято.

Применение налогового вычета по сути является отложенной выгодой, т.к. эффект будет ощутим спустя некоторое время. На социальные вычеты можно подавать заявление сразу, а вот на остальные необходимо подать заявление до 30 апреля года, следующего за отчётным. Также вычет можно получить за 3 последние года, предшествующие подаче заявления. Использование вычетов даёт возможность вернуть часть уже затраченных денег, иными словами скидку, выплаченную в будущем периоде.

Процесс получения вычета несколько трудозатратен и потребует сбора документов, подтверждающих понесённые расходы, а также написание заявления в налоговую с составлением налоговой декларации. Сейчас этот процесс весьма прост, т.к. существует программа, которую можно скачать с сайта налоговой и в ней всё оформить. Останется только распечатать, приложить документы и передать сотруднику налоговой лично или по почте.

Не менее интересные публикации